SWOT Анализ внутренней и внешней среды организации ООО «ТАНДЕМ-ВП»
Любая организация находится и функционирует в рамках внешней и внутренней сред. Они предопределяют успешность функционирования компании, накладывают определенные ограничения на операционные действия и в какой-то степени, каждое действие компании возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление.
SWOT – это акроним слов Strengts (силы), Weaknesses (слабости), Opportunities (благоприятные возможности) и Тhreats (угрозы). Внутренняя обстановка фирмы отражается в основном в S и W, а внешняя – в О и Т.
Методология SWOT-анализа предполагает, во-первых, выявление внутренних сильных и слабых сторон фирмы, а также внешних возможностей и угроз, и, во-вторых, установление связей между ними.
SWOT-анализ помогает ответить на следующие вопросы:
- использует ли компания внутренние сильные стороны или отличительные преимущества в своей стратегии? Если компания не имеет отличительных преимуществ, то какие из ее потенциальных сильных сторон могут ими стать?
- являются ли слабости компании ее уязвимыми местами в конкуренции и/или они не дают возможности использовать определенные благоприятные обстоятельства? Какие слабости требуют корректировки, исходя из стратегических соображений?
- какие благоприятные возможности дают компании реальные шансы на успех при использовании ее квалификации и доступа к ресурсам? (благоприятные возможности без способов их реализации – иллюзия, сильные и слабые стороны фирмы делают ее лучше или хуже приспособленной к использованию благоприятных возможностей, чем у других фирм).
- какие угрозы должны наиболее беспокоить менеджера и какие стратегические действия он должен предпринять для хорошей защиты?
Проведем SWOT-анализ ООО «ТАНДЕМ-ВП» и представим его ниже в таблице 2.1. В таблице 2.2. представлена выработка стратегии организации.
Таблица 2.1 — Матрица SWOT – анализа ООО «ТАНДЕМ-ВП»
| Потенциальные внутренние сильные стороны (S): | Потенциальные внутренние слабости (W): |
| · Высокое искусство конкурентной борьбы
· Хорошее понимание клиентов · Ценовое преимущество · Надежная сеть распределения · Наиболее эффективная в отрасли реклама |
· Потеря некоторых аспектов компетентности
· Недоступность финансов, необходимых для изменения стратегии · Устарелые технология и оборудование |
| Потенциальные внешние благоприятные возможности (О): | Потенциальные внешние угрозы (Т): |
| · Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей
· Расширение диапазона возможных услуг · Большая доступность ресурсов · Ослабление нестабильности бизнеса |
· Ослабление роста рынка, неблагоприятные демографические изменения ввода новых рыночных сегментов
· Увеличение продаж видоизмененных услуг, изменение вкусов и потребностей клиентов · Ожесточение конкуренции |
Таблица 2.2 — Выработка стратегии по итогам SWOT анализа ООО «ТАНДЕМ-ВП»
Определим оптимальную стратегию.
Стратегия обработки рынка, при которой фирма делает все, чтобы с данным продуктом на данном рынке завоевать лучшие позиции. Для реализации этой стратегии требуются большие маркетинговые усилия.
Необходимым условием является растущий перспективный рынок, высокая репутация фирмы, низкая конкуренция. Достичь положительных результатов можно путем увеличения спроса на услуги через снижение цен.
Стратегия так называемой «горизонтальной интеграции» заключается в том, что фирма пытается установить контроль над своими конкурентами, или же попытаться присоединить конкурентов. Можно привести ряд характерных причин, которые способствуют избранию стратегии горизонтальной интеграции, среди них отметим следующие:
— горизонтальная интеграция может быть связана с характеристиками роста в отрасли оказания услуг (например, быстрый рост);
— увеличившийся вследствие объединения эффект масштаба может усилить основные конкурентные преимущества;
— организация может иметь избыток финансовых и трудовых ресурсов, что позволит ей управлять расширившейся компанией;
— конкурент, которого хотят присоединить, может иметь значительный дефицит финансовых ресурсов.
Стратегия горизонтальной диверсификации, предполагающая поиск возможностей роста на существующем рынке за счет новых видов услуг, требующих нового технологического оснащения, отличного от уже используемого. При данной стратегии фирма должна ориентироваться на создание таких услуг, которые бы использовали уже имеющиеся возможности фирмы. Так как новый вид услуг должен быть ориентирован на потребителя основного списка услуг, то по своим качествам они должны быть сопутствующими уже имеющимся. Важным условиям реализации данной стратегии является предварительная оценка организацией собственной компетентности в оказании нового рода услуг.
Стратегия сокращения расходов, основной идеей которой является поиск возможностей уменьшения издержек и проведение соответствующих мероприятий по сокращению затрат. Данная стратегия обладает определенными отличительными особенностями, которые состоят в том, что она более ориентирована на устранение достаточно небольших источников затрат, а также в том, что ее реализация носит характер временных или краткосрочных мер. Реализация данной стратегии связана со снижением производственных затрат, повышением производительности, сокращением найма и даже увольнением персонал.
Теперь встает вопрос: какую стратегию выбрать? Для этого следует предварительно определиться с тактикой ведения стратегических маневров — оборонительной или наступательной. Принимая во внимание долю рынка, которую занимает организация, имеющиеся в наличии финансовые ресурсы, становится очевидным, что следует выбрать активную позицию. При таком подходе на задний план отступают те стратегии, которые связаны с компенсацией последствий, вытекающих из слабых сторон организации: когда предприятие находится на стадии роста, слабые стороны могут устраняться в процессе реализации наступательных стратегических маневров.
Две стратегии, направленные на захват и удержание долей рынка, основанные на использовании сильных сторон, целесообразнее представить одной, комбинированной стратегией. Таким образом, целесообразно выбрать стратегию обработки рынка для усиления позиций организации в сочетании с «горизонтальной интеграцией», при которой фирма пытается установить контроль над своими конкурентами.
- Экономическая оценка деятельности ООО «ТАНДЕМ-ВП»
Под экономическим эффектом понимают разницу между результатами экономической деятельности и затратами, произведенными для их получения. В торговле экономический эффект может выражаться через такие показатели, как валовой доход и прибыль.
Для оценки экономической эффективности используют оба вида показателей: и результат, и эффект.
Показатели эффективности деятельности торгового предприятия рассчитываются на основе сопоставления эффекта (результата) деятельности с авансированными ресурсами или текущими затратами, связанными с получением этого эффекта. Для оценки эффективности коммерческой (хозяйственной) деятельности торгового предприятия чаще всего используют систему показателей. Обоснование необходимости их применения дано в теории множественности целей, основу которой составляет системный подход к описанию предприятия, что предполагает существование в системе иерархии целей и, соответственно, критериев их достижения. Под экономическим эффектом понимают разницу между результатами экономической деятельности и затратами, произведенными для их получения. В торговле экономический эффект может выражаться через такие показатели, как валовой доход и прибыль.
Для оценки экономической эффективности используют оба вида показателей: и результат, и эффект.
Показатели эффективности деятельности торгового предприятия рассчитываются на основе сопоставления эффекта (результата) деятельности с авансированными ресурсами или текущими затратами, связанными с получением этого эффекта. Для оценки эффективности коммерческой (хозяйственной) деятельности торгового предприятия чаще всего используют систему показателей. Обоснование необходимости их применения дано в теории множественности целей, основу которой составляет системный подход к описанию предприятия, что предполагает существование в системе иерархии целей и, соответственно, критериев их достижения.
Таблица 2.3 – Горизонтальный анализ имущества предприятия ООО «ТАНДЕМ-ВП»
Снижение стоимости основных средств на 13.98% следует отметить, как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия. Поскольку имущество предприятия уменьшилось, то можно говорить о снижении платежеспособности. Увеличение отложенных налоговых активов не может быть оценено положительно, поскольку они характеризуются нулевой доходностью. За отчетный период оборотные средства выросли на 11693 тыс.руб. или на 7.37%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости запасов и денежных средств на 20305 тыс.руб.
Таблица 2.4– Вертикальный анализ имущества предприятия
За отчетный период оборотные средства выросли на 11693 тыс.руб. или на 7.37%. Это обусловлено опережением темпов прироста текущих активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости запасов и денежных средств на 20305 тыс.руб. Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 265351 тыс.руб.
В активах организации доля текущих активов составляет 64.21%, а внеоборотных средств 35.79%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует умеренную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 35.71%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества. Нематериальные активы в общей структуре активов снизились. Это может говорить о сворачивании инновационной политики развития предприятия.
Таблица 2.5– Горизонтальный анализ источников предприятия
Собственный капитал вырос на 14544 тыс.руб. или на 21.28%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли и уставного капитала на 14544 тыс.руб.
Задолженность по краткосрочным заемным средствам снизилась на 3127 тыс.руб. или на 41.35%. Величина кредиторской задолженности снизилась в анализируемом периоде на 8799 или на 7.85%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 103259 тыс.руб..
Таким образом, при росте собственного капитала предприятия, отмечено снижение кредиторской задолженности, что положительно характеризует деятельность предприятия. Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 14534 тыс.руб. и составила 42969 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
Таблица 2.6 – Вертикальный анализ источников предприятия
В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и добавочный капитал (31.23%).
В отчетном периоде имеется задолженность по долгосрочным заемным средствам в размере 70616 тыс.руб. (или 26.61% от пассивов).
Большая доля добавочного капитала (15.04% от пассивов и 48.15% собственного капитала) свидетельствует об инфляционном характере его роста (переоценка стоимости основных средств). К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Предприятие испытывает серьезный недостаток собственных источников для формирования своего имущества, особенно оборотных активов, дефицит собственного оборотного капитала, а следовательно, вынуждено прибегать к значительному заимствованию или накоплению долгов. Такая структура собственного капитала является нерациональной.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 182446 тыс.руб. (68.76% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
У организации в отчетном году имеются отложенные на будущие периоды обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль в размере -69 тыс.руб. (-0.03%).
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 41352 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Доля собственного капитала выросла на 5.83%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли и добавочного капитала на 5.83%Доля заемных краткосрочных средств в структуре пассивов в отчетном периоде снизилась с 2.81% до 1.67%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась с 41.65% до 38.91%.
Таблица 2.7– Группировка активов по степени ликвидности
Доля быстрореализуемых активов равна 34.83% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 26.39%.
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают труднореализуемые активы (A4) на общую сумму 94956 тыс.руб.
Анализ таблицы 2.7 свидетельствует о том, что величина активов снизилась в основном за счет медленно реализуемых активов (А3) (6.27%).Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие имеет очень низкий уровень ликвидности, а его оборотные средства – это в первую очередь труднореализуемые активы, имеющие долгосрочную ликвидность.
За анализируемый период произошли следующие изменения.
Доля наиболее ликвидных активов возросла с 1.31% до 2.99% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов сократилась на 2.72%. Доля медленно реализуемых активов увеличилась на 6.27%.
Таблица 2.8– Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает наиболее срочные обязательства (П1) на общую сумму 103259 тыс.руб. Также предприятие привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0).
Условие абсолютной ликвидности баланса:
Таблица 2.9 — Анализ ликвидности баланса предприятия за 2018 года
В 2018 году у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 123564 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 1.8% обязательств (2224 / 125788 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 2355 тыс.руб.) Они покрывают лишь 93.1% обязательств (31631 / 33986 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию по итогам 2018 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 123564 тыс.руб.).
Таблица 2.10 — Анализ ликвидности баланса предприятия за 2019 год
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 108545 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 3.1% обязательств (3513 / 112058 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 26942 тыс.руб.) Они покрывают лишь 66.8% обязательств (54148 / 81090 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию по итогам 2019 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 108545 тыс.руб.).
Таблица 2.11- Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020 год
В 2020 году у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 95318 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 7.7% обязательств (7941 / 103259 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 4726 тыс.руб.) Они покрывают лишь 93.7% обязательств (70025 / 74751 * 100). Труднореализуемые активы больше постоянных пассивов, т.е. минимальное условие финансовой устойчивости не соблюдается. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только одно. Баланс организации в анализируемом периоде не является ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 95318 тыс.руб.).
Таблица 2.12 — Коэффициенты ликвидности
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 7.4% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.0443.
Значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.058.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Вместе с тем, показатель все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.256.
Таблица 2.13– Анализ финансовой устойчивости
Финансовое состояние организации на конец 2020 года является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств 82076 тыс.руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 11529 тыс.руб. и общей величины основных источников формирования запасов 7093 тыс.руб.
Таблица 2.14 – Горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности, тыс.руб.
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 508799 тыс.руб.
Небольшой удельный вес коммерческих расходов указывает на конкурентоспособность продукции, либо на налаженные каналы сбыта.
Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 318372 тыс.руб.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде выросла на 109292 тыс.руб. или на 27.36%, а себестоимость — на 64862 тыс.руб. или на 51.66%.
Таблица 2.15 – Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах, %.
Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 44430 тыс.руб. или на 16.22%. Коммерческие расходы предприятия выросли на 37.47%, поэтому прибыль от продаж выросла: ее прирост составил 3276 тыс.руб. или 20.2%.
Прибыль до налогообложения выросла на 6938 тыс.руб. или на 61.75%.
Как видно из проведенных расчетов, на 6% повысилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает рост затратоемкости продукции и снижение эффективности основной деятельности организации.
Позитивным моментом является небольшое увеличение доли чистой прибыли в выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия несколько увеличилась. Удельный вес расходов по обычным видам деятельности в выручке, выраженный в процентах — это затраты на рубль продаж, выраженные в копейках (37.43 коп. в отчетном году).
Таблица 2.16 – Расчет и динамика показателей рентабельности и эффективности деятельности
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж, выраженная в процентах, характеризует рентабельность продукции, рассчитанную по прибыли от продаж (3.83%).
Прибыль от продаж отчетного года составила 19497 тыс.руб.
Из приведенных данных видно, что полные затраты на производство и продажу продукции (услуг) увеличивались более высокими темпами (51.66%), чем объем продаж (27.36%).
Увеличение затрат на рубль продаж (0.23 коп.) одновременно указывает на снижение прибыли — на 0.23 коп. в расчете на один рубль продаж и рентабельности на 0.23 процентного пункта, что в данном случае объясняется изменением величины коммерческих и управленческих расходов.
В структуре расходов по обычным видам деятельности произошли изменения, обусловленные приростом коммерческих (37.47%) и управленческих (15.9%) расходов. Когда увеличение этих расходов оправдано стратегией развития организации и связано с активным продвижением товаров на рынке, то в перспективе это будет способствовать увеличению прибыли от продаж. В нашем случае увеличение коммерческих и управленческих расходов снизило прибыль от продаж и прибыль до налогообложения Отклонение суммы прибыли от реализации продукции вследствие изменения:
а) средних цен реализации
(399507-125565)-(356702.679-125565)=42804.321 тыс.руб.
б) себестоимости единицы продукции
(356702.679-125565)-(356702.679-112111.607)=-13453.393 тыс.руб.
в) количества реализованной продукции
(356702.679-112111.607)-(357990-82494)=-30904.928 тыс.руб.
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 3.83% от полученной выручки.
Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. В данном случае это 2.86%, что ниже, чем по отрасли. По результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятие имеет за отчетный период балансовую прибыль в размере 18173 тыс.руб. Значение рентабельности активов по чистой прибыли ROA на конец 2020 года свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества. Основные проблемы у предприятия наблюдаются с высокой степенью зависимости от заемных средств и нехваткой оборотного капитала. Структуру баланса можно признать неудовлетворительной. Вместе с тем, коэффициент текущей ликвидности все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства.
Предприятие имеет несбалансированность дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Кроме этого, имеется негативная тенденция опережающего роста краткосрочных обязательств по сравнению с изменением дебиторской задолженности.
Для уменьшения суммы дебиторской задолженности в ООО «ТАНДЕМ-ВП»необходимо выработать «Положение о работе с дебиторской и кредиторской задолженностью». Это положение устанавливает участников управления (субъектов управления), которые ответственны за положение дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у организации появляются свободные средства, соответствующие времени от поступления дебиторской задолженности до необходимости платить кредиторам. С целью своевременного получения оплаты за поставленные товары и предотвращения неплатежей широко используется система скидок с договорной цены, в результате чего, также осуществляется нехватка средств. Для определения допустимого уровня скидки, которую может предложить организация клиентам при досрочной оплате, проводятся имитационные расчеты с использованием разных вариантов прогнозных величин темпа инфляции, банковской процентной ставки и числа дней сокращения периода погашения, рассчитывается оптимистическое, наиболее вероятное и пессимистическое значение этих показателей.